Secreto bancario y defraudación fiscal

Secreto bancario y defraudación fiscal

Ambrosio Michel

Porrúa, México, 2016

 

Secreto bancario y defraudación fiscal es una obra que aborda un tema muy actual y delicado relacionado con la obtención ilícita de información financiera de los contribuyentes, por parte de autoridades incompetentes, para la preparación de casos penales “a modo” en materia de delitos fiscales.

El autor es especialista en la materia y ha publicado diversas sobre delitos fiscales y financieros. Como producto de su experiencia en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y como abogado litigante ahora nos ofrece, a la luz de los derechos humanos y de múltiples precedentes judiciales, el análisis de los límites a las excepciones señaladas en las leyes para que las autoridades hacendarias puedan solicitar información financiera de los contribuyentes y posteriormente utilizarla en procedimientos penales por delitos de defraudación fiscal y sus equiparables.

En forma muy clara se analiza el derecho humano a la privacidad, primero desde su vertiente internacional y constitucional y después como fundamento del secreto bancario, estudiando los orígenes de este último, su naturaleza y sus excepciones, para posteriormente analizar qué autoridades fiscales, con qué fundamento y bajo qué procedimientos y requisitos puede solicitar información financiera de los contribuyentes, diferenciándolo de la facultad exclusiva que tiene el Ministerio Público para investigar delitos.

Por último, el autor refiere el carácter ilícito y el valor de las pruebas obtenidas por autoridades incompetentes como la PFF para obtener información financiera sin mediar visita domiciliaria o revisión de gabinete del Sistema de Administración Tributaria para imputar a los contribuyentes delitos de defraudación fiscal y sus equiparables ante el Ministerio Público.

Además de realizar un pulcro y técnico análisis jurídico del tema, el autor formula una contundente crítica al abuso de poder por parte de algunos agentes del Estado, que con su actuar solamente generan impunidad y más corrupción.

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Revista El Mundo del Abogado