Combate a la evasión fiscal y prisión preventiva oficiosa

Combate a la evasión fiscal y prisión preventiva oficiosa

 

¿La evasión fiscal debe considerarse un delito que amerite la prisión preventiva oficiosa? El autor ofrece su opinión al respecto, en el contexto de una iniciativa que actualmente se encuentra en proceso de dictaminación en el Senado de la República.

 

 

Las empresas fantasmas han sido el instrumento para evadir el pago de contribuciones al fisco federal, así como para desviar recursos del erario público por actos de corrupción. Este modus operandi pretendió combatirse, paradójicamente, en la administración federal anterior, con la incorporación al CFF de lo siguiente:

Sin embargo, como ya lo he advertido en diferentes foros y publicaciones, dichas adiciones legislativas no son suficientes para combatir la evasión fiscal, ya que, por sí misma, la expedición y/o enajenación de comprobantes fiscales por parte de las empresas fantasmas (EFO) a las empresas (adquirentes) evasoras del pago de contribuciones (EDO) sólo se sanciona como un delito de mera conducta (sin resultado material) previsto en los artículos 113-III del CFF y ahora 113 bis del CFF, con penalidades menores a los delitos de defraudación fiscal y/o sus equiparables.

Es decir, se sanciona sólo el medio comisivo o instrumento (facturas de empresas fantasmas) pero no el resultado final del uso de esos documentos, como debiera ser la omisión del pago de contribuciones, previsto y sancionado como defraudación fiscal y sus equiparables (artículos 108 y 109 del CFF). Es como si en un fraude entre particulares sólo se sancionara al sujeto activo del delito por el uso del documento falso con el que haya engañado a su víctima y no por el fraude propiamente, o sancionar al homicida por la portación de arma prohibida pero no por homicidio.

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